Чем УСН 6% отличается от УСН 15%

Посчитать на своих цифрах можно в калькуляторах ниже. Заметка описывает правила общими словами и не заменяет учёт.

На упрощёнке два объекта, и путать их дорого.

«Доходы» — это ставка с выручки. По стране 6%, регион вправе снизить её для отдельных видов деятельности. Страховые взносы уменьшают уже посчитанный налог. Если сотрудников нет, налог можно снизить вплоть до нуля. Если сотрудники есть — не больше чем наполовину. Оставшиеся взносы не пропадают: их всё равно платят, просто налог ниже не станет.

«Доходы минус расходы» — ставка с разницы, обычно 15%. Взносы здесь не вычитают из налога повторно: их включают в расходы вместе с арендой, закупкой и эквайрингом. По итогам года есть минимальный налог — 1% от доходов, даже если расходы почти съели выручку. По квартальным авансам этот минимум не применяют, только в годовом расчёте.

Грубый ориентир без учёта взносов: объект «доходы минус расходы» интересен, когда подтверждённые расходы устойчиво выше 60% выручки. Взносы, региональная ставка и минимальный налог этот порог сдвигают. Калькулятор на сайте показывает оба варианта на ваших цифрах.

Отдельно помните про дополнительный взнос ИП: 1% с доходов выше 300 000 ₽ за год. Расходы базу этого взноса не уменьшают. В 2026 году фиксированная часть взносов — 57 390 ₽, а потолок дополнительного взноса — 321 818 ₽.

Это общее описание правил, не расчёт вашей обязанности. Перед уплатой сверьте период, ставку региона и фактические взносы.